個人輸入の関税計算

1. 「商品価格」「送料」「為替レート」「関税率」「課税方式」を入力します。
2. 「CIF価格（円換算）」「課税価格」「計算方法」「関税額」「消費税額」「合計税額」が表示されます。

用語

• CIF価格＝Cost（商品代）＋Insurance（保険）＋Freight（国際送料）の合計（外貨→税関レートで円換算）
• 課税価格＝税額計算のベース
  • 個人輸入の簡易（60%ルール）：課税価格＝CIF×0.6
  • 通常：課税価格＝CIF×1.0
• 免税ライン：課税価格が10,000円以下なら原則税額0円（酒・たばこ等は除外）
• 税目は2つ：関税 → その上に 消費税（10%）

計算フロー（個人使用）

1. CIF（円）を出す

   CIF円 = (商品代 + 国際送料 + 保険) × 税関公表レート

2. 課税価格の方式を判定
   • 品目が簡易対象（衣類・バッグ・靴・日用品など一般消費財）→ 60%ルール
   • 酒類・たばこ・医薬品など対象外 → 通常

   課税価格 = { 簡易対象: CIF×0.6, それ以外: CIF }

3. 免税判定

   課税価格 ≤ 10,000円 → 関税=0、消費税=0（＝税金なし）

4. 関税額を計算

   関税額 = 課税価格 × 関税率

   関税率は品目で異なる（例：PC・スマホ0%、衣類8〜10%台、靴・革製品は高め、食品は品目ごと）。

5. 消費税（地方消費税込み10%）を計算

   消費税額 = (課税価格 + 関税額) × 0.10

6. 合計税額

   合計税額 = 関税額 + 消費税額

   端数処理：実務では1円未満は切捨てが基本。ツール実装は各ステップで小数点を切捨てるのが安全。

数値例

例1：衣類（簡易対象＝60%ルール適用）

• 商品代：120 USD
• 送料：25 USD
• 税関レート：160 円/USD
• 関税率：8%

CIF = (120 + 25) × 160 = 23,200 円
課税価格 = 23,200 × 0.6 = 13,920 円
免税判定：13,920 > 10,000 → 課税
関税額 = 13,920 × 0.08 = 1,113 円（切捨て）
消費税額 = (13,920 + 1,113) × 0.10 = 1,503 円（切捨て）
合計税額 = 1,113 + 1,503 = 2,616 円
  

例2：簡易対象外（通常計算）

上と同条件で、通常（CIF=100%）と仮定、関税率15%の例

CIF = 23,200 円
課税価格 = 23,200 円
関税額 = 23,200 × 0.15 = 3,480 円
消費税額 = (23,200 + 3,480) × 0.10 = 2,668 円
合計税額 = 3,480 + 2,668 = 6,148 円
  

例3：免税になるケース（簡易）

• 商品代：80 USD、送料：10 USD、レート：150 円/USD、関税率：仮に8%

CIF = (80 + 10) × 150 = 13,500 円
課税価格 = 13,500 × 0.6 = 8,100 円
免税判定：8,100 ≤ 10,000 → 税額0円（関税・消費税ともに0）
  

60%ルールと通常のちがい（要点）

項目	60%ルール（簡易）	通常課税
課税価格	CIF × 0.6	CIF × 1.0
適用対象	個人使用の簡易対象品目	商用、または簡易対象外品目
税負担	軽くなりやすい	重くなりやすい
免税ライン	同じ基準だが到達しやすい	同じ基準だが到達しにくい

よくある注意点

• 税関レートは週ごとに定められる公表レートを使用（カードレートではない）。
• ギフト（贈与品）でも個人使用の範囲なら60%ルールが使われることが多い（中身により対象外あり）。
• 分割発送は免税逃れと見なされる場合がある（同一注文の複数箱は合算され得る）。
• 特殊課税（従量税や混合税）の品目もあるため、靴・革・食品などは関税率の確認が大事。
• 酒・たばこ・医薬品の一部は簡易対象外で、別計算や許認可が必要なことがある。

そのまま使える“最小式”まとめ

CIF円 = (商品代 + 送料 + 保険) × 税関レート
課税価格 = CIF円 × { 0.6（簡易対象） or 1.0（通常） }

if 課税価格 ≤ 10,000:
    関税=0、消費税=0
else:
    関税額 = floor(課税価格 × 関税率)
    消費税額 = floor( (課税価格 + 関税額) × 0.10 )
    合計税額 = 関税額 + 消費税額
  

簡易課税（60%ルール）とは

概要
個人が自分や家族で使う目的で輸入する場合に適用できる、税額計算を簡略化した方法。課税価格は CIF（商品代＋国際送料＋保険）× 60% で計算します。

条件

• 目的が個人使用（転売・商用は不可）
• 対象品目（衣類・靴・バッグ・日用品などの一般消費財）
• 酒・たばこ・医薬品などの対象外品目は除外

計算式

課税価格 = CIF × 0.6
関税額   = 課税価格 × 関税率（簡易税率）
消費税額 = (課税価格 + 関税額) × 0.10

メリット
課税価格が40%圧縮されるため、免税ライン（課税価格10,000円以下）に届きやすく、税額も小さくなりやすい。

通常課税とは

概要
商用輸入や簡易課税対象外品目に適用される原則的な計算方法。課税価格は CIFの100% を用い、HSコードごとの通常税率を適用します。

条件

• 商用（販売目的）
• 簡易対象外品目（酒・たばこ・医薬品・一部食品・特殊材質の製品など）

計算式

課税価格 = CIF × 1.0
関税額   = 課税価格 × 関税率（通常税率）
消費税額 = (課税価格 + 関税額) × 0.10

特徴
課税価格が大きく、免税になりにくい。税額は簡易課税より高くなる傾向。

違いの比較表

項目	簡易課税（60%ルール）	通常課税
課税価格の計算	CIF × 0.6	CIF × 1.0
適用対象	個人使用の簡易対象品目	商用または簡易対象外品目
関税率	簡易税率（低めのことが多い）	HSコードごとの通常税率
税額	少ない	多い
免税ライン到達	到達しやすい（課税価格が小さい）	到達しにくい

税額差の具体例

条件：商品価格120 USD、送料25 USD、税関レート160 円/USD、関税率8%（衣類想定）

簡易課税

CIF = (120 + 25) × 160 = 23,200 円
課税価格 = 23,200 × 0.6 = 13,920 円
関税額   = 13,920 × 0.08 = 1,113 円
消費税額 = (13,920 + 1,113) × 0.10 = 1,503 円
合計税額 = 2,616 円

通常課税

課税価格 = 23,200 円
関税額   = 23,200 × 0.08 = 1,856 円
消費税額 = (23,200 + 1,856) × 0.10 = 2,505 円
合計税額 = 4,361 円

差額の目安：同一条件でも約1,700円の差が生じる。

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